Wat is een tweetrapsmaking?
Een tweetrapsmaking is een bepaling die wordt opgenomen in een testament of in een schenkingsakte. De bepaling zorgt ervoor dat je twee keer iets bepaalt over je nalatenschap of schenking. Zonder tweetrapsmaking beschik je vaak maar één keer over je nalatenschap of schenking.
Een eenvoudig voorbeeld:
Een rekenvoorbeeld
Tweetrapsmaking – fidei commis betekenis
Een tweetrapsmaking heeft dezelfde betekenis als een fidei commis. De laatste is de Latijnse benaming. In testamenten is die benaming nog wel eens opgenomen, maar meestal wordt het woord tweetrapsmaking gebruikt.
Redenen voor het opnemen van een tweetrapsmaking:
Uit elkaar gaan
Als jij en je ex-partner uit elkaar zijn gegaan en je hebt samen kinderen dan kan een tweetrapsmaking handig zijn. Je bepaalt dan dat je kinderen je erfgenamen zijn. Je neemt daarnaast een tweetrapsmaking op, waarin je bepaalt dat wat de kinderen erven niet bij je ex-partner terecht mag komen. De eerste erfgenaam van je kind is namelijk ook je ex-partner. Vaak wordt er bij bepaald dat als de kinderen zelf kinderen hebben (jouw kleinkinderen dus) die erfgenaam zijn. Als je kinderen nog geen kinderen hebben dan erft een broer/zus dat gedeelte erbij.Geld moeten binnen de familie blijven
Als je wilt dat je geld binnen de familie blijft kan een tweetrapsmaking ook nuttig zijn. Je bepaalt dan dat een kind je erfgenaam is en dat bij het overlijden van het kind het geld naar jouw kleinkinderen moet. Als het kind getrouwd is geldt anders in principe de wettelijke verdeling en blijft alles bij de langstlevende partner (je schoonzoon/dochter). Jij bepaalt dan dat dit niet gebeurt: het deel vererft direct al door naar de volgende generatie. Let wel op: lees hierna over de nadelen van deze constructie. Wat hiervoor staat over een erfenis kan ook bij een schenking worden bepaald.Besparing erfbelasting
Voor de besparing van erfbelasting kan een tweetrapsmaking zinvol zijn. Echt eenvoudig is het niet, maar hierna volgt een uitleg. Als je je vermogen nalaat aan bijvoorbeeld je partner, dan heeft je partner een vrijstelling van ruim € 630.000. Als er vervolgens een tweetrapsmaking is gemaakt, moet het vermogen bij het overlijden van je partner naar de kinderen. Die kinderen krijgen dan feitelijk twee erfenissen: van de ene ouder (die eerst overleed) en van de andere ouder. Er is dan ook twee keer sprake van een vrijstelling. Je erft immers van twee personen.
Als er geen tweetrapsmaking was opgenomen geldt het volgende: Bij het overlijden van de eerste erft de langstlevende alles. Bij het overlijden van de laatste erven de kinderen alleen van de laatste.
Nadelen tweetrapsmaking
Veel mensen vinden de tweetrapsmaking complex. Hoe werkt het precies? Hoeveel mag je opmaken (verteren)? Over welk deel moeten erfbelasting betaald worden?
Een ander nadeel is dat de erfgenaam niet vrij over het vermogen kan beschikken. Een voorbeeld: Je laat je dochter € 100.000 na. Wat doet zij met het geld? Waarschijnlijk gaat zij aflossen op de geldlening in de woning (hypotheek aflossen). Als zij dan echter bij haar overlijden niet aan haar partner, maar het geld direct aan haar kinderen moet geven, kan dit tot problemen leiden. Die € 100.000 is dan namelijk niet contant aanwezig!
Een derde nadeel is dat een niet goed opgestelde tweetrapsmaking fiscaal juist niet voordelig, maar nadelig is. Het is heel belangrijk dat de bepaling in de schenkingsakte of in het testament goed is opgesteld.
Notaris
Bovenstaande is slechts een globale uitleg. Er is nog veel meer te vertellen over de tweetrapsmaking. Notarissen hebben verstand van tweetrapsmaking.